Taxe foncière : calcul, montant moyen et exonérations en 2026

Écrit par VIDY Enzo . Mis à jour le 10 août 2026 .
Temps de lecture : 11 min

Comment est calculée la taxe foncière et peut-on réduire son montant ? Chaque année, des millions de propriétaires reçoivent leur avis de taxe foncière, dont le montant varie selon la valeur du bien, sa localisation et les taux votés par les collectivités locales.

Avec Meilleurtaux, découvrez qui doit payer la taxe foncière, comment elle est calculée, le montant moyen en France, les exonérations et dégrèvements possibles, ainsi que les règles applicables aux piscines, aux travaux d'agrandissement et aux autres situations courantes.

Qu'est-ce que la taxe foncière ?

La taxe foncière est un impôt local que doivent acquitter chaque année les propriétaires d'un bien immobilier, qu'il s'agisse d'une propriété bâtie (maison, appartement, local commercial, bureau...) ou non bâtie (terrain, bois, étang...). Avec la taxe d'habitation, elle constitue l'une des principales ressources fiscales des collectivités territoriales.

Les recettes issues de la taxe foncière permettent de financer de nombreux services publics et équipements locaux, tels que l'entretien de la voirie, l'éclairage public, les établissements scolaires, ainsi que les infrastructures sportives et culturelles.

Il existe deux catégories de taxe foncière :

• La taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB), qui s'applique aux constructions fixes et permanentes, comme les logements, bureaux, commerces ou bâtiments industriels.
• La taxe foncière sur les propriétés non bâties (TFPNB), qui concerne notamment les terrains nus, agricoles ou forestiers.

Qui doit payer la taxe foncière ?

La taxe foncière est due par le propriétaire ou l'usufruitier du bien au 1er janvier de l'année d'imposition, qu'il occupe le logement ou qu'il le mette en location.

En cas de vente en cours d'année, le vendeur reste donc redevable de la taxe auprès de l'administration fiscale, même si un partage du montant au prorata est généralement prévu entre le vendeur et l'acquéreur dans l'acte de vente.

Comment est calculée la taxe foncière ?

Le montant de la taxe foncière repose sur deux éléments : la base d'imposition, déterminée à partir de la valeur locative cadastrale du bien, et les taux d'imposition votés chaque année par les collectivités territoriales.

Pour les propriétés bâties, la formule de calcul est la suivante :

Taxe foncière = (Valeur locative cadastrale × 50%) × Taux d'imposition

La base imposable correspond donc à 50% de la valeur locative cadastrale, après application d'un abattement forfaitaire destiné à prendre en compte les frais supportés par le propriétaire. Les taux votés par la commune, l'intercommunalité et les autres collectivités concernées sont ensuite appliqués à cette base.

Valeur locative cadastrale et abattement forfaitaire de 50%

La valeur locative cadastrale est le loyer annuel théorique que le bien pourrait produire s'il était loué dans des conditions normales de marché. Déterminée par l'administration fiscale selon les caractéristiques du bien, elle constitue la base de calcul de la taxe foncière.

Pour les propriétés bâties, cette valeur fait l'objet d'un abattement forfaitaire de 50%, prévu par l'article 1388 du Code général des impôts. Cet abattement est destiné à tenir compte des charges supportées par le propriétaire, telles que les frais de gestion, d'entretien, d'assurance, d'amortissement et de réparation.

Le taux local d'imposition

Une fois la base d'imposition déterminée, l'administration fiscale lui applique les taux d'imposition votés chaque année par les collectivités territoriales. Ces taux sont fixés par la commune, l'intercommunalité et, selon les cas, d'autres organismes bénéficiaires.

Le taux de la taxe foncière varie donc d'une commune à l'autre. Deux biens présentant des caractéristiques similaires peuvent ainsi être soumis à des montants de taxe foncière différents selon leur localisation.

Exemple de calcul de la taxe foncière

Le cas de Julien :

Julien possède un appartement à Rennes. Sa valeur locative cadastrale est de 14 000 €.

• Base imposable après l'abattement de 50% : 7 000 €
• Taux global de taxe foncière à Rennes : 37,65%
• Taxe foncière : 7 000 × 37,65% = 2 635,50 €
• Avec une revalorisation de la base de +0,8% l'année suivante : 2 656,58 €, soit 21,08 € de plus.

Quel est le montant moyen de la taxe foncière en France ?

Pour mieux comparer le niveau de la taxe foncière entre les principales villes françaises, le tableau ci-dessous présente le montant moyen de la taxe foncière au mètre carré sur l'année 2024. Ces données constituent des moyennes et ne reflètent pas nécessairement le montant effectivement dû pour un logement donné, qui dépend de ses caractéristiques et de sa base d'imposition.

Calcul de la taxe foncière pour une piscine

Une piscine augmente-t-elle la valeur locative cadastrale ?

Oui. Une piscine enterrée ou fixée au sol est considérée comme une dépendance du logement. À ce titre, elle peut entraîner une augmentation de la valeur locative cadastrale, qui sert de base au calcul de plusieurs impôts locaux, notamment la taxe foncière, la taxe d'habitation sur les résidences secondaires et, le cas échéant, la taxe sur les logements vacants.

Piscine hors-sol vs enterrée : quelle différence fiscale ?

Le traitement fiscal d'une piscine dépend de son caractère fixe et permanent.

Une piscine enterrée ou semi-enterrée est considérée comme une dépendance du logement. Elle est donc intégrée à la valeur locative cadastrale et peut augmenter la taxe foncière.

À l'inverse, une piscine hors-sol démontable, qui peut être déplacée sans être détruite, n'est généralement pas prise en compte dans la valeur locative cadastrale. En revanche, si elle est installée de manière permanente (par exemple sur une dalle en béton ou avec un ancrage fixe), elle peut être assimilée à une dépendance bâtie et entraîner une hausse de la taxe foncière.

Exemple de calcul pour un bassin de 32 m²

Voici un exemple de calcul pour un bassin de 32 m² en 2026 :

• Valeur forfaitaire 2026 : 251 € par m² ;
• Valeur locative de la piscine : 32 m² × 251 € = 8 032 € ;
• Base imposable après l'abattement forfaitaire de 50% : 4 016 €.

Cette base est ensuite ajoutée à celle de votre logement. Les taux d'imposition votés par les collectivités locales sont ensuite appliqués pour déterminer le montant de votre taxe foncière.

L'exonération temporaire de 2 ans pour une piscine nouvellement construite

La construction d'une piscine fixe peut ouvrir droit à une exonération temporaire de taxe foncière pendant deux ans, à condition qu'elle soit déclarée dans les délais auprès de l'administration fiscale.

Pour en bénéficier, le propriétaire doit déposer une déclaration dans les 90 jours suivant l'achèvement des travaux. L'exonération s'applique à compter du 1er janvier de l'année suivant celle de l'achèvement de la piscine.

Cette exonération concerne uniquement les constructions nouvelles, reconstructions et additions de construction. Les collectivités peuvent, par délibération, limiter ou supprimer cette exonération dans les conditions prévues par la réglementation.

Exonérations et réductions de taxe foncière

Les cas d'exonération totale

En 2026, plusieurs cas de figure peuvent vous donner droit à une exonération totale de la taxe foncière :

• Vous percevez l'allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa) ou l'allocation supplémentaire d'invalidité (ASI).
• Vous êtes âgé de plus de 75 ans au 1er janvier de l'année d'imposition et votre revenu fiscal de référence ne dépasse pas le plafond fixé par l'administration fiscale.
• Vous bénéficiez de l'Allocation aux adultes handicapés (AAH) et votre revenu fiscal de référence est inférieur au plafond applicable à votre foyer fiscal.

Les cas de réduction, dégrèvement d'office et plafonnement

Si vous ne remplissez pas les conditions d'une exonération totale, vous pouvez tout de même bénéficier d'un allègement de taxe foncière. Voici les principaux dispositifs.

Dégrèvement d'office

Les propriétaires âgés de 65 à 75 ans au 1er janvier de l'année d'imposition peuvent bénéficier d'un dégrèvement forfaitaire de 100 € sur leur résidence principale, sous réserve de respecter les plafonds de revenus fixés par l'administration fiscale.

Ces personnes sont concernées, même en étant durablement hébergées en maison de retraite, sous condition que leur résidence principale ne soit pas occupée.

Le plafonnement

Sous certaines conditions, vous pouvez bénéficier d'un dégrèvement lorsque le montant de la taxe foncière de votre résidence principale dépasse 50% des revenus de votre foyer.

Ce plafonnement s'applique à la taxe foncière, aux taxes additionnelles et aux frais de gestion. En revanche, la taxe d'enlèvement des ordures ménagères (TEOM) n'est pas prise en compte dans le calcul.

Pour en bénéficier, les trois conditions suivantes doivent être réunies :

• le logement concerné constitue votre résidence principale ;
• vous n'êtes pas redevable de l'impôt sur la fortune immobilière (IFI) au titre de l'année précédente ;
• votre revenu fiscal de référence ne dépasse pas le plafond fixé chaque année par l'administration fiscale.

Le dégrèvement n'est pas automatique : il doit être demandé auprès de l'administration fiscale.

Dégrèvement pour vacance d'un logement

Un propriétaire peut demander un dégrèvement de taxe foncière lorsque son logement, normalement destiné à la location, reste vacant pendant au moins trois mois consécutifs, indépendamment de sa volonté. Ce dispositif s'applique également aux immeubles utilisés à des fins commerciales ou industrielles lorsqu'ils sont temporairement inexploités.

Pour en bénéficier, trois conditions doivent être réunies :

• la vacance ou l'inexploitation est indépendante de la volonté du propriétaire ;
• elle dure au moins trois mois ;
• elle concerne la totalité du bien ou une partie pouvant être louée ou exploitée séparément.

Le dégrèvement est calculé au prorata de la durée de la vacance ou de l'inexploitation et doit faire l'objet d'une réclamation auprès de l'administration fiscale.

L'exonération temporaire pour des travaux d'économie d'énergie

Les collectivités territoriales peuvent accorder une exonération de taxe foncière de 50% à 100% pour certains logements répondant à des critères de performance énergétique.

• Logements achevés avant le 1er janvier 1989 : une exonération de 3 ans peut être accordée aux propriétaires ayant réalisé des travaux d'économies d'énergie. Les dépenses doivent atteindre plus de 10 000 € TTC (hors main-d'œuvre) sur un an ou plus de 15 000 € sur les trois années précédentes. Cette exonération n'est pas renouvelable avant un délai de 10 ans après son expiration.
• Logements achevés à compter du 1er janvier 2009 : les logements présentant un haut niveau de performance énergétique peuvent également bénéficier d'une exonération. Son taux (50% à 100%) et sa durée (au moins 5 ans) sont fixés par délibération de la commune ou de l'EPCI.

Dans les deux cas, le propriétaire doit déposer une déclaration accompagnée des justificatifs auprès du service des impôts avant le 1er janvier de la première année d'application de l'exonération.

Taxe foncière et projet immobilier : l'impact sur votre budget d'achat

La taxe foncière ne doit pas être négligée lors d'un achat immobilier. En plus des mensualités de crédit, des charges de copropriété ou des frais d'entretien, elle représente une dépense récurrente qui peut peser sur votre budget chaque année.

Pour mesurer son impact, il est utile de la ramener à un coût mensuel. Par exemple :

• une taxe foncière de 1 200 € par an représente 100 € par mois ;
• une taxe foncière de 2 400 € par an représente 200 € par mois.

Autrement dit, un logement soumis à une taxe foncière de 2 400 € par an revient à supporter l'équivalent d'une mensualité de crédit majorée de 200 €. À budget identique, cela peut réduire votre capacité à financer un autre projet ou vous conduire à privilégier un bien dont les charges sont moins élevées.

Avant de signer un compromis, il est donc recommandé d'intégrer la taxe foncière dans votre budget global et de vérifier qu'elle reste compatible avec votre capacité d'emprunt.

Différences entre taxe foncière et taxe d'habitation

La taxe foncière et la taxe d'habitation sont deux impôts locaux souvent confondus, mais ils ne concernent pas les mêmes personnes ni les mêmes logements.

• La taxe foncière est due par le propriétaire du bien au 1er janvier de l'année d'imposition, qu'il occupe le logement ou qu'il le mette en location.
• En revanche, la taxe d'habitation a été supprimée pour les résidences principales. Depuis 2023, elle ne s'applique plus aux occupants de leur résidence principale. Elle reste toutefois due dans certains cas, notamment pour les résidences secondaires et certains logements vacants, selon les règles applicables et la situation du bien.

Paiement de la taxe foncière

La taxe foncière est généralement exigible à l'automne, selon la date indiquée sur votre avis d'imposition. Celle-ci varie selon le moyen de paiement choisi. Vous pouvez la régler de plusieurs façons :

• en ligne, depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr ou via l'application mobile ;
• par prélèvement à l'échéance, le montant étant automatiquement débité après la date limite de paiement ;
• par prélèvement mensuel, afin d'étaler le paiement sur l'année.

Lorsque le montant de la taxe foncière est supérieur à 300 €, le paiement par prélèvement est obligatoire. En dessous de ce montant, vous pouvez utiliser les moyens de paiement traditionnels (chèques, espèces...).

Vos questions fréquentes sur la taxe foncière

Quel impact ont des travaux d'agrandissement (véranda, garage) sur ma taxe foncière ?

Oui. La construction d'une véranda, d'un garage ou de toute autre extension permanente peut augmenter la valeur locative cadastrale de votre bien. Cette revalorisation est susceptible d'entraîner une hausse de votre taxe foncière après déclaration de l'achèvement des travaux auprès de l'administration fiscale.

Comment contester ou faire une réclamation sur son avis de taxe foncière ?

Si vous estimez que votre avis de taxe foncière comporte une erreur (surface, valeur locative, exonération, etc.), vous pouvez déposer une réclamation auprès de votre centre des finances publiques, depuis votre espace sur impots.gouv.fr, par courrier ou par téléphone.

La taxe d'enlèvement des ordures ménagères (TEOM) est-elle concernée par les exonérations ?

Non. Les exonérations ou dégrèvements de taxe foncière ne s'appliquent généralement pas à la taxe d'enlèvement des ordures ménagères (TEOM), qui reste due lorsqu'elle est instituée par la collectivité. Même en cas d'exonération de taxe foncière, la TEOM peut donc rester à votre charge.

Un logement vacant ou inoccupé donne-t-il droit à un dégrèvement ?

Oui, mais uniquement dans certains cas. Un dégrèvement de taxe foncière peut être accordé si le logement est destiné à la location, reste vacant au moins trois mois pour une cause indépendante de la volonté du propriétaire et fait l'objet d'une réclamation auprès de l'administration fiscale.